Objet du formulaire

Ce formulaire est utilisé par les entités étrangères pour documenter leurs statuts aux fins des chapitres 3 et 4, ainsi que pour certaines autres dispositions du Code décrites plus loin dans ces instructions.

Les personnes étrangères sont assujetties à l’impôt américain à un taux de 30% sur les revenus qu’elles reçoivent de sources américaines qui consistent en:

Cet impôt est imposé sur le montant brut payé et est généralement perçu par retenue en vertu de l’article 1441 ou 1442 sur ce montant. Un paiement est considéré comme effectué, qu’il soit effectué directement au bénéficiaire effectif ou à une autre personne, telle qu’un intermédiaire, un mandataire ou une société de personnes, au profit du bénéficiaire effectif.

En outre, l’article 1446 oblige une société de personnes menant un commerce ou une entreprise aux États-Unis à retenir l’impôt sur la part de distribution d’un associé étranger du revenu imposable effectivement lié à la société de personnes. En général, une personne étrangère qui est un associé d’une société de personnes qui soumet un formulaire W-8 aux fins de l’article 1441 ou 1442 satisfera également aux exigences en matière de documentation en vertu de l’article 1446. Cependant, dans certains cas, les exigences en matière de documentation des articles 1441 et 1442 ne correspondent pas aux exigences en matière de documentation de l’article 1446. Voir les articles 1.1446-1 à 1.1446-6 des règlements.

Un agent chargé de la retenue ou un payeur du revenu peut se fier à un formulaire W-8BEN-E dûment rempli pour traiter un paiement associé au formulaire W-8BEN-E comme un paiement à une personne étrangère qui est le propriétaire véritable des montants payés. Le cas échéant, l’agent chargé de la retenue peut se fonder sur le formulaire W-8BEN-E pour appliquer un taux réduit ou une exemption de retenue. Si vous recevez certains types de revenus, vous devez fournir le formulaire W-8BEN-E pour:

Vous pouvez également utiliser le formulaire W-8BEN-E pour identifier les revenus d’un contrat principal théorique qui n’est pas effectivement lié à la conduite d’un commerce ou d’une entreprise aux États-Unis pour établir l’exception à la déclaration de ces revenus sur le formulaire 1042-S. Voir la section 1.1461-1 (c) (2) (ii) (F) des règlements.

Le formulaire W-8BEN-E peut également être utilisé pour demander une exemption de retenue pour les intérêts de portefeuille conformément à l’article 881 (c). L’exonération des intérêts de portefeuille ne s’applique pas aux paiements d’intérêts pour lesquels le bénéficiaire est un actionnaire à 10% du payeur ou aux paiements d’intérêts reçus par une société étrangère contrôlée d’une personne liée. Voir les articles 881 (c) (3) et 881 (c) (5). Une version future de ce formulaire pourra exiger que les personnes recevant des paiements d’intérêts auxquels ce formulaire se rapporte identifient toute obligation à l’égard de laquelle elles ont l’une de ces relations interdites.

Vous devrez peut-être également soumettre le formulaire W-8BEN-E pour demander une exception à la déclaration des informations nationales sur le formulaire 1099 et à la retenue de réserve (au taux de retenue de sauvegarde en vertu de l’article 3406) pour certains types de revenus. Ces revenus comprennent:

Fournissez le formulaire W-8BEN-E à l’agent chargé de la retenue ou au payeur avant que le revenu ne vous soit payé ou crédité. Le fait de ne pas fournir un formulaire W-8BEN-E sur demande peut entraîner une retenue à un taux de 30% ou le taux de retenue de réserve dans certains cas lorsque vous recevez un paiement auquel s’applique la retenue de réserve.

En plus des exigences du chapitre 3, le chapitre 4 exige que les agents chargés de la retenue identifient le statut du chapitre 4 des entités qui sont des bénéficiaires recevant des paiements retenus. Un agent chargé de la retenue peut demander ce formulaire W-8BEN-E pour établir votre statut au titre du chapitre 4 et éviter de retenir à un taux de 30% sur ces paiements.

Le chapitre 4 exige également que les FFI participantes et certaines FFI enregistrées réputées conformes documentent leurs titulaires de comptes d’entité afin de déterminer leurs statuts au titre du chapitre 4, que la retenue s’applique à tout paiement effectué aux entités. Si vous êtes une entité tenant un compte auprès d’une FFI, la FFI peut vous demander de fournir ce formulaire W-8BEN-E afin de documenter votre statut au titre du chapitre 4.